Novedades Fiscales 2026: Todo lo que Autónomos y PYMES Deben Saber

El ejercicio 2026 llega cargado de novedades para autónomos y pequeñas empresas en España. La aprobación de los Presupuestos Generales y diversas reformas normativas han modificado aspectos clave del sistema tributario que conviene conocer antes de que lleguen los primeros vencimientos fiscales.

IRPF: Nuevos Tramos y Deducciones

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas incorpora para 2026 una elevación del mínimo exento para rendimientos del trabajo hasta los 15.000 euros anuales, lo que beneficia especialmente a trabajadores con ingresos bajos y a determinados autónomos en módulos. Al mismo tiempo, se ha ampliado la deducción por inversión en I+D y se han mejorado las condiciones para planes de pensiones de empleo.

Para los autónomos que tributan en estimación directa simplificada, se han actualizado los coeficientes de gastos de difícil justificación, pasando del 5% al 7% sobre el rendimiento neto previo con un límite de 2.000 euros anuales. Un cambio pequeño pero que puede suponer un ahorro fiscal relevante al final del ejercicio.

IVA: Cambios en Servicios Digitales y Tipos Reducidos

La armonización europea continúa su marcha y en 2026 se consolidan las normas sobre el IVA en servicios prestados por vía electrónica. Cualquier empresa que preste servicios digitales a consumidores finales en otros estados miembros debe gestionar su liquidación a través del sistema OSS (One Stop Shop), evitando registrarse en cada país por separado.

En cuanto a tipos reducidos, el Gobierno ha prorrogado la reducción del IVA sobre determinados productos de primera necesidad y ha clarificado el tratamiento fiscal de productos de higiene femenina, que quedan definitivamente fijados al tipo superreducido del 4%.

Cotizaciones de Autónomos: Sistema de Cuotas por Ingresos Reales

El sistema de cotización por ingresos reales, implantado progresivamente desde 2023, culmina su despliegue en 2026 con la tabla definitiva de 15 tramos. Los autónomos deben revisar su tramo de cotización en función de sus rendimientos netos previstos y comunicar cualquier variación significativa a la Seguridad Social para evitar regularizaciones posteriores con recargos.

Una de las novedades más relevantes es la posibilidad de cambiar el tramo de cotización hasta seis veces al año, lo que permite una mayor adaptación a la realidad de los ingresos en negocios con estacionalidad.

Impuesto de Sociedades: Modificaciones para PYMES

Las empresas de reducida dimensión —aquellas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros— mantienen el tipo reducido del 25%, pero se han introducido nuevos requisitos para aplicar la reserva de capitalización y la reserva de nivelación. En particular, el mantenimiento de plantilla durante tres ejercicios se exige de forma más rigurosa, con comprobaciones cruzadas entre la Agencia Tributaria y la Seguridad Social.

Recomendaciones para este Ejercicio

• Revise su tramo de cotización de autónomo antes del primer trimestre.
• Compruebe si sus operaciones digitales están correctamente declaradas en el OSS.
• Analice la conveniencia de constituir un plan de pensiones de empleo simplificado si tiene trabajadores a su cargo.
• Consulte con su asesor fiscal las posibilidades de aplicar la reserva de capitalización en el cierre del ejercicio.

Desde VIC & PAC ASESORES monitorizamos continuamente los cambios normativos para informar a nuestros clientes con antelación suficiente y planificar su fiscalidad de forma óptima. Si tiene dudas sobre cómo le afectan estas novedades, no dude en contactarnos.